اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ کی پورٹیبلٹی

17 دسمبر، 2010 کو، صدر اوباما نے قانون میں ٹیکس ریلیف، بے روزگاری انشورنس ریعلاجائزیشن، اور ملازمت کی تخلیق ایکٹ (2010 کے لئے "TRUIRJCA") پر دستخط کیا. اس قانون کے ایک حصے کے طور پر، وفاقی اسٹیٹ ٹیکس، تحفہ ٹیکس اور نسل ٹرانس منتقلی ٹیکس پر حکمرانی کے قوانین میں اہم ترمیم کیا گیا تھا.

اس کے علاوہ TRUIRJCA نے پہلی مرتبہ 2011 اور 2012 ٹیکس کے سالوں کے درمیان شادی شدہ جوڑوں کے درمیان وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کی "پورٹیبلٹی" کا تصور متعارف کرایا. پھر، 2 جنوری، 2013 کو، صدر اوباما نے قانون میں امریکی ٹیکس دہلی ریلف ایکٹ ("مختصر" کے لئے "ATRA") پر دستخط کیا.

اے ٹی اے کے دفعات کے تحت، شادی شدہ جوڑوں کے درمیان اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کی پورٹیبل 2013 اور مستقبل کے سالوں کے لئے مستقل بنا دیا گیا ہے. لہذا اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ کی "پورٹیبل" کیا مطلب ہے؟

اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ کی پورٹیبلٹی کی تعریف

سادہ شرائط میں، شادی شدہ جوڑوں کے درمیان وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کی پورٹیبل کا مطلب یہ ہے کہ اگر پہلے سے زوجج مر جاتا ہے اور اسٹیٹ کی قیمت کو استعمال کرنے کی ضرورت نہیں ہوتی ہے تو اس کی وجہ سے مٹی ہوئی بیوی کے وفاقی اخراجات اسٹیٹ ٹیکس سے چھوٹ جاتی ہے، مقتول بیویوں کی جائیداد کے لئے استعمال نہیں کیا جا سکتا زندہ بچہ بیوی کی معافی میں منتقل کیا جاسکتا ہے تاکہ وہ مردہ بیویوں کے غیر استعمال شدہ چھوٹ کو استعمال کرسکے پلس جب اس کے زندہ بچنے والے شوہر کو بعد میں مر گیا تو اس کی اپنی معافی.

(نوٹ کریں کہ اسٹیٹ اسٹیٹ ٹیکس کے حوالے سے، فی الحال صرف ہوائی ریاست ریاستی سطح پر پورٹیبل کو پیش کرتا ہے، اور میریریئر 2019 میں شروع ہونے والی ریاست اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کی پورٹیبل کی پیشکش شروع کرے گی.)

اسٹیٹ ٹیک چھوٹ کی پورٹیبل کی مثال

اعداد و شمار کا استعمال کرتے ہوئے کچھ مثالیں میاں بیویوں کے درمیان وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کی پورٹیبلائزیشن کے تصور کی وضاحت کرنے میں مدد کرنی چاہئے:

پرتگالی کے بغیر نتیجہ

فرض کریں کہ باب اور مقدمہ شادی شدہ ہیں اور ان کے تمام اثاثوں کو مشترکہ طور پر درج کیا جاسکتا ہے اور ان کی خالص قیمت $ 8،000،000 ہے، باب پہلے ہی مر جاتا ہے اور وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی معافی اس کی موت کی تاریخ پر $ 5،340،000 ہے، اور بیویوں کے درمیان اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کی پورٹیبلٹی اثر میں نہیں ہے:

1. ان حقائق کے تحت، باب جب ان کی جائیداد کی وجہ سے اس کی کوئی 5،340،000 اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ کی کوئی ضرورت نہیں ہوگی کیونکہ اس کے تمام اثاثوں کو مشترکہ طور پر نامزد کیا جاتا ہے اور لامحدود شادی شدہ کٹوتی کو مشترکہ اثاثوں کے باب کا حصہ خود بخود صحیح طور پر مقدمہ منتقل کرنے کی اجازت دیتا ہے. کسی بھی وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کو لاگو کئے بغیر بقایا کے.
2. فرض کریں کہ مقدمہ کے بعد کی موت کے وقت وفاقی اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ ابھی 5،340،000 ڈالر ہے، اسٹیٹ ٹیکس کی شرح 40 فی صد ہے، اور مقدمہ کی جائیداد ابھی بھی 8،000،000 ڈالر ہے.
3. باب کے $ 5،340،000 اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کے ساتھ مکمل طور پر برباد کیا جاتا ہے، جب مقدمہ بعد میں مر جاتا ہے وہ صرف وفاقی اسٹیٹ ٹیکس سے صرف $ 5،340،000 پر منتقل کر سکتا ہے. اس طرح، مقدمہ کی جائیداد اس کی موت کے بعد اسٹیٹ ٹیکس میں تقریبا 1،064،000 ڈالر ادا کرے گا:

$ 8،000،000 اسٹیٹ - $ 5،340،000 چھوٹ = $ 2،660،000 ٹیکس قابل جائیداد $ 2،660،000 ٹیکس قابل ملکہ x 40٪ اسٹیٹ ٹیکس کی شرح = $ 1،064،000

پورٹیبل کے ساتھ نتیجہ

فرض کریں کہ باب اور مقدمہ شادی شدہ ہیں اور ان کے تمام اثاثوں کو مشترکہ طور پر درج کیا جاسکتا ہے اور ان کی خالص قیمت $ 8،000،000 ہے، باب پہلے ہی مر جاتا ہے اور وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ باب کی موت پر $ 5،340،000 ہے، اور بیویوں کے درمیان اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کی پورٹیبل میں ہے. اثر:

$ 8،000،000 اسٹیٹ - $ 10،680،000 چھوٹ = $ 0 ٹیکس قابل جائیداد

1. جیسا کہ اوپر کے طور پر، جب باب ان کی جائیداد کو اپنے 5،340،000 اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ میں سے کسی کو استعمال کرنے کی ضرورت نہیں ہوگی کیونکہ تمام اثاثوں کو مشترکہ طور پر نامزد کیا جاتا ہے اور لامحدود شادی شدہ کٹوتی کا حق مشترکہ اثاثوں کی باب کے خود کار طریقے سے منتقلی کی اجازت دیتا ہے. زندہ رہنے اور کسی وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کو خرچ کرنے کے بغیر.
2. فرض کریں کہ مقدمہ کے بعد کی موت کے وقت وفاقی اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ ابھی 5،340،000 ڈالر ہے، اسٹیٹ ٹیکس کی شرح 40 فی صد ہے، اور مقدمہ کی جائیداد ابھی بھی 8،000،000 ڈالر ہے.
3. اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کی پورٹیبلٹی میں داخل کریں - اس کے حقائق کے تحت، بیویوں کے درمیان اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کی پورٹیبلٹی کے تصور کا استعمال کرتے ہوئے باب کی غیر استعمال شدہ $ 5،340،000 اسٹیٹ ٹیکس چھوٹا سا $ 5،340،000 چھوٹ میں شامل کیا جائے گا، اس کے نتیجے میں ایک $ 10،500،000 معافی کی درخواست کی.
4. چونکہ مقدمہ "باب" غیر فعال شدہ اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ "وراثت" ہے اور اس کی موت کے وقت اس وقت وہ وفاقی اسٹیٹ ٹیکس سے 10،680،000 ڈالر تک منتقل کر سکتے ہیں، مقدمہ کی $ 8،000،000 اسٹیٹ کسی بھی وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کو نہیں دیں گے:
5. اس طرح، اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ کی پورٹیبلبل باب کے وارثوں کو بچانے اور اسٹیٹ ٹیکس میں تقریبا 1،064،000 ڈالر کا مقدمہ ہوگا.
6. نوٹ کریں کہ مقدمہ خود بخود "وارث" باب کے غیر استعمال شدہ اخراجات نہیں کرے گا؛ اس کے بجائے، اسے بروقت وقت آر ایس ایس فارم 706 فائل کرنا ہوگا، ریاستہائے متحدہ اسٹیٹ اور جنریشن - منتقلی کی منتقلی) ٹیکس ریٹرن ، اس کے معاف کرنے کے لئے باب کی غیر استعمال شدہ معاف کو بہتر بنانے کے لئے ایک مثبت انتخاب بنانے کے لئے. Rev. Proc دیکھیں. خصوصی قوانین کے لئے 2014-18، جو 31 دسمبر، 2010 کے بعد اور دسمبر 31، 2013 سے قبل یا اس سے پہلے مر گئے شادی شدہ فیصلوں کے اثاثوں پر لاگو ہوتے ہیں.

اے بی ٹرسٹ سسٹم کے ساتھ پورٹ ایبل کی موازنہ

پورٹیبلائزیشن کی نافذ کرنے سے پہلے، شادی شدہ جوڑوں کا واحد طریقہ دو مرتبہ گزر سکتا ہے، ان کے وارثوں پر اسٹیٹ ٹیکس معاف کرنے کے لئے AB ٹرسٹ سسٹم کا استعمال کرنا تھا. پورٹیبلٹیبل کے ساتھ، تاہم، ایک ٹرسٹ اینڈ بی ٹرسٹ کے درمیان مقتول بیویوں کی جائیداد کو تقسیم کرنے کی ضرورت نہیں ہے.