متبادل کم سے کم ٹیکس: یہ کیا ہے؟ کیا یہ آپ کو متاثر کرتا ہے؟

عارضی طور پر AMT کے طور پر جانا جاتا متبادل کم ٹیکس، ٹیکس کی ذمہ داری کا حساب کرنے کا ایک متبادل طریقہ ہے. نظریہ میں، یہ ٹیکس دہندگان کو اپنے ٹیکس قرضوں کو باقاعدگی سے ٹیکس کے قوانین کے تحت دستیاب تمام کٹوتیوں کا استعمال کرکے کم از کم کم سے کم کرنے سے روکنے کے لئے ڈیزائن کیا گیا ہے.

یہ مؤثر طریقے سے ان میں سے کچھ کٹوتیوں کو دور کرتا ہے لہذا ان افراد کو زیادہ آمدنی پر ٹیکس ادا کرتی ہے. یہ "متبادل" حصہ ہے.

"کم سے کم" پہلو غلطی کا کچھ ہے - ٹیکس دہندہ اصل میں دو ٹیکس کے حسابات میں سے کسی بھی معاہدے کو ادا کرتا ہے اور عام طور پر AMT ہوتا ہے.

AMT کس طرح ایک غلط شہرت حاصل کی

واپس 1969 میں، خزانہ کے سیکریٹری سیکرٹری نے محسوس کیا کہ چھٹیوں میں اچھی طرح سے حاصل کردہ 155 ٹیکس دہندگان نے کوئی آمدنی نہیں دی. انہوں نے بہت سے ٹیکس کٹوتیوں کا دعوی کرتے ہوئے اس سے بچا کہ وہ مؤثر طریقے سے ان کے آمدنی کو ختم کر رہے ہیں. اے ٹی ٹی نے اس سال کو روکنے کے لئے ایک سال بعد قانون میں دستخط کیا تھا.

آمدنی کی حد جس میں AMT کک شروع ہو گئی تھی اس کے بعد اس کے بعد انفراسٹرکچر کے لئے کوئی اشارہ نہیں تھا. اس کا مطلب یہ تھا کہ سال کے بعد ہی اسی سال رہے. کیونکہ حد محتاط تھی، زیادہ سے زیادہ درمیانی طبقے ٹیکس دہندگان نے خود کو AMT پر سال کے طور پر دیکھا.

اس کے بارے میں سوچو: 1970 میں $ 200،000 میں کتنا کیا ہوا تھا اور یہ آج کتنی خریدتی ہے؟ کسی نے جو 1970 میں $ 20،000 حاصل کی وہ بہت آرام دہ تھی.

آج؟ زیادہ نہیں. ٹیکس نے درمیانی طبقے کے ساتھ ساتھ اعلی درجے کے طور پر گزرنا شروع کر دیا، اور یہ ایسا کرنے کا ارادہ نہیں تھا.

امریکی ٹیکسپر ریلیف ایکٹ

یہ سب بدل گیا جب امریکی ٹیکس دہلی ریلیف ایکٹ (اے آر اے اے) جنوری 2013 میں اثر انداز ہوا. اس حد تک آخر میں انفراسٹرکچر کی قیمتوں میں اضافہ ہوا تھا لہذا اب اس سال انفیکچررز سال میں انفراسٹرکچر کے ساتھ رفتار برقرار رکھنے کے لئے.

اگر آپ کے ساتھ کبھی بھی شروع کرنے کے لئے AMT کے تابع نہیں تھے تو، یہ ممکن نہیں ہوتا کہ آپ کی سالانہ اچھی قابل ادائیگی تنخواہ آپ کو حد تک دھکا دے گی. اگر آپ رات رات ایک راک سٹار بن گئے اور آپ کی آمدنی اچانک دوگنا ہو گی، تاہم، آپ اپنے آپ کو اس ٹیکس سے نمٹنے کے لئے ملیں گے.

کچھ ٹیکس دہندگان ابھی بھی سرمئی علاقے میں گر جاتے ہیں. اگر آپ کی آمدنی ایسی ہے کہ آپ سال کے سال سے تنگی پر ٹیٹوئرنگ کر رہے ہیں تو وہ AMT ادا کرنے کے لئے یا ڈوڈنگ کرنے کے لۓ، آپ کسی بھی ٹیکس سال میں اپنے آپ کو ذمہ دارانہ طور پر تلاش کرسکتے ہیں اگر آپ کی آمدنی سالانہ سے بھی بڑھتی ہے افراط زر ایڈجسٹمنٹ.

2017 کے لئے AMT چھوٹ امیٹس اور مرحلے آؤٹ

اس طرح یہ 2017 میں کام کیا گیا تھا. "معافی کی رقم" کی حد ہے جس میں آخر میں انفراسٹرکچر کے لئے اشارہ کیا گیا تھا.

2017 کے لئے AMT چھوٹ امیٹس اور مرحلے آؤٹ
دائرہ کار کی حیثیت	چھوٹ کی رقم	AMTI کے شروع ہونے سے قبل اخراجات کی رقم مرحلہ دی گئی ہے:	AMTI کی طرف سے مکمل طور پر مرحلے کی رقم مکمل کی گئی ہے:
سنگل	$54,300	$120,700	$337,900
گھرکا سربراہ	54,300	120,700	337,900
الگ الگ شادی شدہ دلہن	42,250	80,450	249,450
شادی شدہ دلہن مشترکہ طور پر	84,500	160,900	498,900
قابلیت / بیوہ کی قابلیت	84,500	160,900	498,900

ٹیکس کٹس اور نوکریاں ایکٹ

اس کے بعد، مؤثر 2018، ٹیکس کٹس اور نوکریاں ایکٹ (ٹی سی جے اے) آتے تھے اور AMT دوبارہ تبدیل کر دیا گیا.

شادی شدہ ٹیکس دہندگان کے لئے رقم کی رقم جس میں مشترکہ طور پر فائل کی گئی ہے، $ 1 ملین کے مرحلے کے ساتھ $ 109،400 تک بڑھایا گیا تھا. یہ $ 500،000 کے مرحلے کے ساتھ سنگل فائلوں کے لئے $ 70،300 میں اضافہ ہوا تھا. ان رعایت کے اعداد و شمار میں انفراسٹرکچر کے ایڈجسٹمنٹ شامل ہیں.

TCJA نے بھی بہت سے دوسرے ٹیکس کی پراپرٹیوں کو بھی متاثر کیا ہے، جن میں سے کچھ ایم ٹی ٹی کی حساب میں براہ راست ملوث ہیں.

مرحلے کا کیا مطلب ہے

چھوٹ رقم AMT کے لئے معیاری کٹوتی کی طرح کچھ کام کرتا ہے. تمام غیر منقطع کٹوتیوں اور دیگر ایڈجسٹمنٹ کے جتنے، ٹیکس دہندگان کو متبادل متبادل کم سے کم ٹیکس آمدنی کم کر سکتی ہے. متبادل کم از کم ٹیکس کی گنتی کی گئی ہے جسے چھوٹا سا ختم ہونے کے بعد چھوڑ دیا گیا ہے.

اگر آپ 2018 میں سنگل ہیں اور غیر منقول شدہ کٹوتیوں میں دوبارہ شامل کرنے کے بعد آپ کے متبادل کم از کم ٹیکس آمدنی $ 80،000 سے آتی ہے تو آپ AMT $ 9،700 پر ادا کریں گے.

کسی شخص کی متبادل کم سے کم ٹیکس آمدنی اور مرحلے سے باہر کی حد کی رقم کے درمیان 25 فیصد فرق چھوٹا یا چھوٹا ہوا ہے. اس مرحلے کو مکمل طور پر مکمل کیا جاتا ہے- مطلب یہ ہے کہ چھوٹ صفر صفر تک کم ہوجائے گی- جب AMT آمدنی میں چار گنا موصول ہونے والی رقم اور مرحلہ آؤٹ کی حد تک پہنچ جاتی ہے.

اپنے AMT آمدنی کا حساب لگانا

آپ کے باقاعدگی سے ٹیکس اور AMT حسابات اسی جگہ پر شروع کرتے ہیں، آپ کے فارم 1040 کے صفحے 1 پر. یہ آپ کی کل آمدنی درج کی گئی ہے.

پھر آپ آمدنی پر مختلف ایڈجسٹمنٹ کو اپنی باقاعدہ ٹیکس قابل آمدنی میں پہنچ سکتے ہیں، کٹوتیوں کو جو دعوی کرنے کے لئے آپ کو شناخت کرنے کی ضرورت نہیں ہے. 2018 میں کچھ عام ایڈجسٹمنٹ خود کار ملازمت ٹیکس اور مخصوص ریٹائرمنٹ کی منصوبہ بندی کا ایک حصہ شامل ہیں. اس کا استعمال یہ ہوتا تھا کہ آپ کسی بھی رقم کی ادائیگی بھی کم کرسکتے ہیں، لیکن TCJA نے اس ایڈجسٹمنٹ کو آمدنی میں ختم کر دیا.

اس سب کے نتیجے میں آپ کے ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی یا این جی آئی کا نتیجہ ہے. اس موقع سے، AMT اور باقاعدگی سے ٹیکس کی حساب حصہ حصہ ہیں.

باقاعدگی سے آمدنی کے ٹیکس کے لئے، آپ اگلے معیاری کٹوتی یا آپ کے AGI سے آپ کے شے سے کٹوتیوں کا مجموعی طور پر کم از کم 2017 تک کم از کم ذاتی اخراجات کا دعوی کرسکتے ہیں. TCJA 2018 میں شروع ہونے والے ذاتی اخراجات کو بھی خارج کر دیتا ہے.

نتیجہ آپ کے باقاعدہ ٹیکس قابل آمدنی ہے. یہ ٹیکس قابل آمدنی اعداد و شمار وہ رقم ہے جسے آپ ٹیکس ذمہ داری کے اعداد و شمار کو دیکھنے کے لئے استعمال کرتے ہیں - ٹیکس بریکٹ - ٹیکس کی میزیں میں تلاش کرنے کے لۓ آپ کو آئی آر ایس کی حد تک کتنی رقم ادا کرنا ہے. چھٹیوں میں پچھلے 155 ٹیکس دہندگان کو اس نمبر کو صفر تک کم کرنے میں مدد ملی.

لیکن AMT مقاصد کے لئے ٹیکس قابل آمدنی ہے نہیں معیاری کٹوتی یا مخصوص قسم کی کٹوتیوں کی اجازت دیں. اس کے ذاتی اخراجات کے لئے کٹوتیوں کی بھی اجازت نہیں ہے. ایک عملی معاملہ کے طور پر، یہ ذاتی معافی کا خاتمہ TCJA کے پاس جانے کے ساتھ گزر جاتا ہے کیونکہ نئے ٹیکس قانون نے یہ ٹیکس کی ادائیگی کا خاتمہ بھی نہیں کیا ہے - کوئی بھی آمدنی کے بغیر اس کا دعوی نہیں کرسکتا.

لیکن دوسری صورت میں، اگر آپ ان سب چیزوں کو کم کرنے میں کامیاب نہیں ہوسکتے تو آپ کی آمدنی نمایاں طور پر بڑھ سکتی ہے اور نتیجے میں نمبر یہ ہے کہ کیا آپ کو AMT ادا کرنا ہوگا کیونکہ آپ کی آمدنی افراط زر ایڈجسٹ شدہ حد سے زیادہ ہے.

متاثرہ کٹوتی جو متاثر ہوئیں

جب آپ 2017 کے لئے اپنے AMT آمدنی کا حساب کر رہے ہیں تو مندرجہ ذیل اخراجات کم نہیں ہوتے ہیں، اگرچہ آپ باقاعدگی سے اپنے ٹیکس کا حساب کر رہے ہیں تو آپ ان کو کٹوتی کرسکتے ہیں:

• ریاست اور مقامی آمدنی ٹیکس
• علاج کے خرچے
• متفرقہ کٹوتی جیسے ملازم کاروباری اخراجات اور سرمایہ کاری کے اخراجات
• گھر کے مساوات کے قرض پر رہن کے مفاد
• تیزی سے استحکام

یہاں ہے جہاں TCJA دوبارہ AMT کو متاثر کرتا ہے. نئے ٹیکس قانون 2018 تک زیادہ سے زیادہ متفرقہ کٹوتیوں کو ختم کرتی ہے، لہذا آپ کی آمدنی میں یہ اضافہ بھی ضروری ہے.

اسٹیٹ اور مقامی ٹیکس اب TCJA کے تحت $ 10،000 میں محدود ہیں. اگرچہ یہ کٹوتی بالکل موٹ نہیں بنتی ہے، اگرچہ کسی بھی موقع پر ایم ٹی ٹی امیر ٹیکس دہندگان کو حساب سے 10،000 ڈالر سے کم نہیں کر سکتے ہیں، اس کے حساب سے کچھ کے لئے منفی اثر پڑے گا.

یہ فہرست جامع نہیں ہے. یہ عام ایڈجسٹمنٹ کی عکاسی کرتا ہے، زیادہ تر ٹیکس دہندگان کے تابع ہیں. لیکن اگر آپ کے پاس ان شعبوں میں بہت اہم کٹوتی ہے تو یہ ایک AMT ذمہ داری کو متحرک کرسکتا ہے.

دیگر AMT ایڈجسٹمنٹ

کچھ قسم کی آمدنی جو عام طور پر ہیں نہیں AMT کے لئے آپ کی آمدنی کا حساب کرنے کے مقاصد کے لئے ٹیکس قابل ٹیکس بن. اگر آپ کو استعمال کیا جاتا ہے اور سال کے اختتام پر ناپسندیدہ رہتا ہے تو آپ کو حوصلہ افزائی اسٹاک کے اختیارات اور ان کی ہڑتال کی قیمت کے منصفانہ بازار کی قیمت کے درمیان فرق شامل کرنا ضروری ہے. آپ کو دوسری صورت میں نجی سرگرمیوں کے بانڈز سے ٹیکس سے خارج کر کے دلچسپی بھی شامل کرنا ضروری ہے.

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ، غیر فعال آمدنی اور نقصانات، اور نیٹ ورک آپریٹنگ نقصان کا کٹوتی بھی AMT کے مقاصد کے لئے دوبارہ ترتیب دیا جاتا ہے.

AMT ٹیکس کی شرح

2018 کے مطابق صرف دو AMT ٹیکس کی شرح ہیں: 26 فیصد اور 28 فیصد. "باقی رقم" اس ٹیکس کے تابع ہے. متبادل کم سے کم ٹیکس قابل آمدنی کے ٹیکس بیس کی تعمیر اور اخراجات کی رقم کو کم کرنے اور کم کرنے کے بعد یہ باقی ہے. یہ باقی AMT ٹیکس کی شرحوں کے خلاف ضرب ہے.

2017 کے لئے، جس حد تک 26 فیصد AMT ٹیکس بریکٹ ختم ہوجاتا ہے اور 28 فیصد AMT ٹیکس بریکٹ شروع ہوتا ہے:

• الگ الگ شادی شدہ فائل کے لئے $ 9. 9 .00
• تمام دیگر فائلوں کے لئے $ 187،800

یہ فیصد 2018 میں ایڈجسٹ کیا گیا ہے:

• $ 95،700 سنگل فائلوں کے لئے
• $ 191،500 ان لوگوں کے لئے جنہوں نے مشترکہ طور پر شادی شدہ شادی کی ہے

اگر آپ AMT کے تابع ہیں تو ملاحظہ کریں

اندرونی آمدنی کی خدمت میں آن لائن کیلکولیٹر ہے جس سے آپ کو معلوم ہے کہ آپ متبادل کم از کم ٹیکس کے تابع ہیں. اسے "افراد کے لئے AMT اسسٹنٹ" کہا جاتا ہے.

فارم 1040 کے لئے ہدایات میں کافی تیزی سے کام کی شیٹ بھی ہے. آپ اس ورکیٹٹ کو استعمال کرسکتے ہیں کہ آپ اپنے متبادل کم سے کم ٹیکس کا حساب کرنے کیلئے طویل فارم 6251 کو بھرنے کی ضرورت ہوگی.

زیادہ سے زیادہ ٹیکس سوفٹ ویئر کے پروگراموں کو خود کار طریقے سے متبادل کم سے کم ٹیکس کا حساب مل جائے گا، لیکن آپ کو بھی اصل ٹیکس فارم کا جائزہ لینے کے لئے چاہتے ہیں جو بھی اس بات کو سمجھنے کے لئے کہ آمدنی یا کٹوتی AMT ذمہ داری کا سبب بن رہے ہیں. بہت سے ٹیکس دہندگان کے لئے، ریاستی آمدنی کے ٹیکس کے لئے کٹوتی، پراپرٹی ٹیکس اور گھر ایسوسیئٹی حوصلہ افزائی کے اسٹاک کے اختیارات سے سود اور آمدنی اہم وجوہات ہیں.