ABC ٹرسٹ اور ان کے ٹیکس کے اثرات کیا ہیں؟

وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کو کم کرنے کی منصوبہ بندی کرتے وقت، شادی شدہ جوڑے AB ٹرسٹ سسٹم کا استعمال کرسکتے ہیں تاکہ وفاقی اسٹیٹ ٹیکس سے آزادانہ طور پر اپنے وارثوں کو وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ میں دو دفعہ منتقل کریں. لیکن زیادہ تر ریاستوں میں جو اپنے الگ الگ اسٹیٹ ٹیکس جمع کرتی ہے، روایتی AB ٹرسٹ منصوبہ بندی ب ٹرسٹ کا حصہ بن سکتا ہے جب پہلی بیوی کو مر جائے گا. شادی شدہ جوڑوں کے لئے اسٹیٹ کی منصوبہ بندی کے ABC ٹرسٹ سسٹم درج کریں، "خلا ٹرسٹ منصوبہ بندی" کے نام سے بھی جانا جاتا ہے اور "ریاستی QTIP انتخاب" بناتا ہے، جس میں ریاستی مٹھی بھر میں وفاقی اور ریاستی اسٹیٹ دونوں دونوں کی ادائیگی کی اجازت دیتا ہے. زندہ بچاؤ کی موت.

تو اے بی سی ٹرسٹ کی منصوبہ بندی کا کام کیسے کرتا ہے؟

روایتی AB ٹرسٹ منصوبہ بندی

ABC ٹرسٹ سسٹم کیسے کام کرتا ہے اس بات کو سمجھنے کے لئے، آپ کو سب سے پہلے سمجھنے کی ضرورت ہوگی کہ اے بی ٹرسٹ سسٹم کس طرح کام کرتا ہے.

اگر ایک شادی شدہ جوڑی کا ایک AB ٹرسٹ اسٹیٹ منصوبہ ہے، تو پھر جب پہلی فیملی کو وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کے برابر رقم مل جائے تو اسے ب ٹرسٹ میں فنڈ کیا جائے گا اور اس رقم پر کچھ بھی ایک ٹرسٹ میں فنڈ کیا جائے گا. یہ کیا کرتا ہے؟ یہ مقتول بیویوں کی وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کا استعمال کرتا ہے تاکہ جب زندہ بچنے والے مادہ کو بعد میں مر جائے تو بی بی ٹرسٹ میں چھوڑ دیا جائے گا بقایا بیوی کی جائیداد میں ٹیکس نہیں کیا جائے گا. زندہ بچنے والے شوہر کو اس کے بعد بچوں یا دیگر فائدہ مندوں کو اپنے وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی معافی کے برابر رقم چھوڑنے کے قابل ہو جائے گا، اس وجہ سے شادی شدہ جوڑوں کو اسٹیٹ ٹیکس سے وفاقی اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ سے دو دفعہ آزاد کرنے کی اجازت دی جاتی ہے.

لیکن اے ٹرسٹ میں باقی اثاثوں کا کیا ہوتا ہے؟ اگرچہ ان اثاثوں کو زندہ بچنے والے زوج کی جائیداد کے حصے کے طور پر ٹیکس کیا جائے گا، ٹیکس کی ادائیگی کو ختم کر دیا جائے گا جب تک کہ زندہ بچنے والے مادہ کو مر نہ جائے.

یہاں ایک مثال ہے: جو اور مریم $ 12 ملین کے قابل ہیں، اور 2013 میں جو جو جو مر جاتا ہے وہ اس کے علیحدہ نام یا رییوکوبل لائف ٹرسٹ میں $ 6.25 ملین ہے اور ان کی اسٹیٹ کی منصوبہ بندی میں AB ٹرسٹ منصوبہ بندی شامل ہے. ان حقائق کے تحت، $ 5.25 ملین جوے بی ٹرسٹ میں جائیں گے اور $ 1 ملین جوۓ ٹرسٹ میں جائیں گے، دونوں مریم کے فائدے کے لئے جائیں گے، اور جو کسی کی وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی موت کے نتیجے میں نہیں ہوگی. اس کے بجائے، جب مریم بعد میں ب ر ٹرسٹ کو مر جائے تو ٹیکس نہیں ملے گی کیونکہ اس نے جو اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کا استعمال کیا تھا اور صرف ایک ٹرسٹ میں چھوڑ دیا ہے، مریم کے اسٹیٹ میں حصہ لیا جائے گا.

ریاستی موت کے ٹیکس خلا اور اے بی سی ٹرسٹ منصوبہ بندی کا استعمال

مندرجہ بالا اسی حقائق کا استعمال کرتے ہوئے، جو جو اور مریم تینیسی میں رہتے تھے، کیا ہوتا ہے، جو وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کے علاوہ علیحدہ اسٹیٹ اسٹیٹ ٹیکس جمع کرتا ہے اور 2013 میں صرف 1.25 ملین ڈالر کی چھوٹ کی پیشکش کرتا ہے؟ جس کی موت پر $ 5.25 ملین بی ٹرسٹ میں جانا چاہئے اور $ 1 ملین کو اے ٹرسٹ میں جانا چاہئے، لیکن اس وجہ سے کہ بی ایم کی رقم رقم 1.25 ملین ڈالر سے زائد ہے، ٹینیسی اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ سے کہیں زیادہ ہے، جس کی موت کے بعد تقریبا 498،750 ڈالر.

اس طرح، 5.25 ملین ڈالر بی ٹرسٹ میں جائیں گے اور صرف 501،250 ڈالر اے ٹرسٹ میں جائیں گے.

اگرچہ، جو جو اور مریم کی جائیداد کی منصوبہ بندی کو ABC ٹرسٹ سسٹم کا فائدہ اٹھانے کے لئے تیار کیا جاتا ہے، اس کے بجائے جس کی جائیداد مندرجہ ذیل میں تقسیم ہوجائے گی:

• $ 1.25 ملین بی ٹرسٹ میں جائیں گے - ریاست اور وفاقی مقاصد کے لئے
• $ 4 ملین صرف سی ٹرسٹ ریاست اسٹیٹ میں جائیں گے، وفاقی مقاصد کیلئے مستثنی ہے
• $ 1 ملین A Trust - ریاست اور وفاقی QTIP میں جائیں گے

اس طرح، اے بی سی ٹرسٹ منصوبہ اس طرح کی موت کے وقت ٹینسی یا وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی وجہ سے نہیں ہو گا.

اے بی سی ٹرسٹ منصوبہ بندی میں سی ٹرسٹ کیا کرتا ہے؟

مندرجہ بالا وضاحت کے طور پر، بی ٹرسٹ $ 1 ملین کی ٹینیسی اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ کرے گا، سی ٹرسٹ $ 4 ملین کی ٹینیسی اسٹیٹ ٹیک کی چھوٹ اور فیملی اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کے درمیان فرق رکھے گا، اور اے ٹرسٹ جو کچھ باقی ہے اسے منعقد کرے گا. اس طرح، سی ٹرسٹ مؤثر طریقے سے اگلے بچاؤ کے مرنے کے بعد جب تک زندہ بچنے والے زوج کے مرنے کے بعد ٹینسی اور وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کے درمیان 4 ملین ڈالر کے فرق پر دونوں ٹینیسی اور وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی ادائیگی کو مؤثر طریقے سے بچاتا ہے، لیکن پھر بھی اگلے کے لئے 5.25 ملین وفاقی اسٹیٹ ٹیکس چھوٹ کو محفوظ رکھتا ہے. نسل.