کاروباری نقصان کس طرح آمدنی آفسیٹ کرنے کے لئے کام

چلو کہ آپ سال کے لئے آپ کے کاروبار میں نقصان ہے. کیا آپ اس نقصان کے لئے ٹیکس کی واپسی حاصل کرسکتے ہیں؟ آپ کے کاروباری نقصان سے کچھ فائدہ اٹھانے والے قانونی قسم کی کاروباری قسم پر منحصر ہے اور آپ کاروبار میں آپ کی سرمایہ کاری پوری یا جزوی طور پر "خطرے میں" ہے. یہ بھی آپ پر دوسری آمدنی ہے کہ آیا پر منحصر ہے.

اس آرٹیکل میں، ہم دیکھیں گے کہ مختلف کاروباری اقسام کے لئے کتنا نقصان ہوا ہے اور کس طرح وہ کاروباری مالکان کے لئے ٹیکس پر اثر انداز کرتے ہیں. سب سے پہلے، میں عام طور پر وضاحت کروں گا، اور پھر میں آپ کو کاروباری اداروں کے بارے میں تفصیلات دے دونگا جو ٹیکس کے ذریعے پاس ہے (یہ ہے، ان کے ذاتی منافع اور نقصانات ان کی ذاتی ٹیکس کی واپسی کے ساتھ شامل ہیں).

کارپوریشنز

ایک کارپوریشن کے مالک براہ راست کاروباری منافع اور نقصان پر ٹیکس نہیں ہیں کیونکہ کارپوریشن کے ٹیکس کاروباری مالکان سے الگ ہیں. ایک کارپوریشن کے مالکان حصص دار ہیں انہیں تقسیم (منافع بخش) پر ٹیکس دیا جاتا ہے. کوئی منافع نہیں، ٹیکس کی وجہ سے.

پاس کے ذریعے اداروں

جیسا کہ مندرجہ ذیل بات چیت، کچھ قسم کے کاروباری اداروں کے لئے، مالک کی ذاتی ٹیکس کی واپسی کے ذریعے کاروباری آمدنی اور نقصان گزر جاتا ہے. یہ کاروباری اقسام ہیں:

• واحد مالکان اور ایک مالک ایل ایل ایل (جس نے واحد اراکین ایل ایل ایل) کہا ہے جو شیڈول سی پر کاروباری ٹیکس کا حساب رکھتا ہے، اور
• پارٹنرشپ، ایس کارپوریشنز، اور ایک سے زیادہ رکن ایل ایل کی شراکت دار ٹیکس واپسی پر کاروباری ٹیکس کا حساب.

نیٹ آپریٹنگ نقصان کا تعین

آپ کے ذاتی ٹیکس واپسی پر آپ کے تمام کاروبار اور ذاتی ذرائع کے مجموعی آمدنی اور نقصانات جمع کیے جاتے ہیں. مخصوص آئی آر ایس کے طریقوں کا استعمال کرتے ہوئے نیٹ عملی آپریٹنگ نقصان کی جا سکتی ہے. اگر آپ کا خالص آپریٹنگ نقصان ہے، تو آپ اپنی ذاتی ٹیکس کی واپسی پر رقم کی واپسی حاصل کرسکتے ہیں.

نیٹ عملی آپریٹنگ نقصان کی نوعیت 1040 کے فارم 3740 پر مقرر کردہ اور معیاری یا اشیاء یافتہ کردہ کٹوتیوں کو کم کرنے کی طرف سے حساب دیا جاتا ہے (لیکن ذاتی اخراجات کو کم نہیں کرتا. خالص آپریٹنگ نقصان پر مزید تفصیلات آئی آر ایس کی اشاعت 536 میں دستیاب ہیں.

نیٹ آپریٹنگ نقصان آئی آر ایس فارم 1045 (پی ڈی ایف) کے شیڈول A پر شمار کیا جاتا ہے. اس فارم کا عنوان "تنخواہ واپسی" اصطلاح میں شامل ہے. یہ واپسی ایک ضرورت ہے کہ آپ پچھلے ٹیکس سال میں نقصان پہنچائیں جس میں آپ نے منافع کیا تھا. اسے "نقصان دہ لے" کہا جاتا ہے (ذیل میں بیان کیا گیا ہے).

خطرے کے قوانین اور کاروباری نقصانات

خطرے سے متعلق قوانین آپ کے نقصان کو کاروبار سے اپنی سرگرمی میں خطرے سے محدود کرتی ہیں. یہ خطرہ حدود شراکت داروں اور سی کارپوریشن حصص داروں اور سی کارپوریشن مالکان کے بعض قریبی ساتھیوں پر لاگو ہوتے ہیں. خطرناک قوانین کو بھی مخصوص اقسام کے کاروبار پر لاگو ہوتا ہے. یہ بہت پیچیدہ ہے. اسے حل کرنے کے لئے آپ کو ایک قابل ٹیکس ماہر کی ضرورت ہوگی.

غیر فعال سرگرمی کے نقصانات

کاروباری نقصان محدود ہوسکتے ہیں اگر وہ آئی آر ایس کو "غیر فعال سرگرمی" کہتے ہیں تو وہ ایک ایسا کاروبار ہے جس میں مالک باقاعدہ، مسلسل، یا کافی بنیاد پر حصہ نہیں لیتا ہے. غیر فعال سرگرمیوں کے نتیجے میں نقصان صرف اس کاروبار سے آمدنی کی رقم تک کٹوتی ہوسکتی ہیں. تفصیلات کے لئے، آئی آر ایس کی اشاعت 925 دیکھیں.

واحد ملکیت اور سنگل رکن LLC

کاروباری مالک کے ذاتی ٹیکس واپسی (1040 فارم اور اس کے متغیرات) کے ذریعہ ایک واحد ملکیت کا ٹیکس لگایا جاتا ہے. کاروبار کے مالک کاروبار کے آمدنی اور کٹوتی اخراجات کی طرف سے شیڈول سی کو بھرتی ہے. اس فارم کے اختتام پر، لائن 31 پر، کاروبار کا خالص منافع یا نقصان دکھایا گیا ہے. اگر منافع ہے تو، یہ نمبر 12 کے فارم 1040 میں منتقل کیا جاتا ہے.

جیسا کہ مندرجہ بالا بحث کی گئی ہے، اگر آپ کا کاروبار نقصان میں ہے، تو آپ کو یہ معلوم کرنا ہوگا کہ کاروبار میں آپ کی تمام سرمایہ کاری "خطرے میں ہے". زیادہ سے زیادہ کاروباری مالکان کی سرمایہ کاری خطرے میں ہے؛ سرمایہ کاری جو خطرے میں نہیں ہیں، "سٹاپ - نقصان" یا "غیر منحصر" قرض شامل ہیں. اگر آپ کے کاروبار کی تمام سرگرمی خطرے میں ہے تو، آپ کاروباری نقصان کی مکمل رقم کو کم کر سکتے ہیں.

مزید معلومات کے لئے فارم 6198 کے لئے ہدایات ملاحظہ کریں، یا اپنے CPA یا ٹیکس مشیر کے ساتھ چیک کریں. یہ ایک ایسا طبقہ ہے جسے آپ اپنے آپ کی کوشش نہیں کرنا چاہتے جب تک کہ آپ مثبت ہو آپ کو معلوم ہے کہ آپ کیا کر رہے ہیں.

شراکت دار، LLC، اور ایس کارپوریشنز

اگر آپ کا کاروبار ایک سے زیادہ رکن ایل ایل، شراکت دار یا ایس کارپوریٹ ہے تو، آپ کو کاروبار میں "سرمایہ کاری" کی رقم تک نقصان پہنچا سکتے ہیں. یہ کام کرنے کا ایک مثال یہ دیکھنے کے لئے آسان ہے کہ یہ کیسے کام کرتا ہے:

• جم اور ٹام ایک چھوٹے سے مشاورت فرم میں شریک ہیں. انہوں نے دونوں کو $ 10،000 ڈالرز کے کاروبار میں ڈال دیا اور 50/50 منافع اور نقصانات کا اشتراک کر رہے ہیں. انہوں نے ابتدائی طور پر 30،000 ڈالر کا قرض بھی لیا. ہر پارٹنر کے لئے ابتدائی بنیاد $ 20،000 ($ 5،000 اور $ 15،000) ہے.
• پہلی سال، ان کی $ 5،000 کی آمدنی تھی اور $ 25،000 کے اخراجات کے لئے $ 25،000 کا خرچ تھا. انہوں نے 50/50 نقصان کو تقسیم کیا، لہذا ہر ایک $ 10،000 کا نقصان ہے. چونکہ ان کے پاس $ 15،000 کی بنیاد ہے، وہ ہر سال اپنے ذاتی اخراجات کو پورا کرنے کے لئے نقصان کا مکمل حصہ لے سکتے ہیں.
• یہ جم اور ٹام اگلے سال $ 5،000 کی بناء پر چھوڑتا ہے جب تک کہ وہ دوسرے قرض نہیں لیتے یا ان کی سرمایہ کاری میں اضافہ کریں. اگر ان کا نقصان ہر $ 5،000 سے زائد ہے، تو وہ صرف $ 5،000 تک نقصان پہنچا سکتے ہیں.

ماضی یا مستقبل کے سالوں میں نقصانات کا خاتمہ

اگر آپ کے پاس کاروبار کے نقصانات ہیں جو سال میں کٹوتی نہیں ہیں تو آپ کو نقصان پہنچایا جاسکتا ہے یا آپ کو پچھلے یا مستقبل کے سالوں میں ان نقصانات کو کم کرنے کی ضرورت ہوسکتی ہے. اسے کہا جاتا ہے کہ ٹیکس کے نقصانات کی کمی یا نقصان آگے بڑھا ہے، اور پھر، یہ آپ کے ساتھ مدد کرنے کے لئے آپ کو ایک ٹیکس پروفیشنل حاصل کرنا ہوگا.

ایک اعلان: معمول کے طور پر، ٹیکس کے مسائل کے ساتھ، یہ مضمون لگ رہا ہے اس سے زیادہ پیچیدہ ہے.اس مضمون میں، اور اس سائٹ پر معلومات صرف عام مقاصد کے لئے ہے. ٹیکس یا قانونی مشورہ ہونے کا ارادہ نہیں ہے. آپ کے ٹیکس کی واپسی کے لئے خالص آپریٹنگ نقصان اور دیگر حسابات کا حساب کرنے کے لئے، آپ کو تجربہ کار ٹیکس پیشہ ورانہ کی مدد کی ضرورت ہوگی.