فارم W-2 پر آر ایس یو کے ساتھ کیا کرنا جانیں

یہ ماضی کے ٹیکس کے موسم میں واقعی میں مایوسی ہوئی تھی. یہاں میں کمپیوٹر پر بیٹھا تھا، ٹیکس کے دستاویزات کے اسٹیک کے ساتھ اپنے پیشہ ورانہ گریڈ ٹیکس سافٹ ویئر میں داخل ہونے کے لئے. میں ایک کلائنٹ کے ڈبلیو 2 میں ڈال رہا تھا. باکس میں آنے تک سب کچھ ٹھیک ہو جاتا ہے. یہی ہے کہ آجر کا تنخواہ سروس "دوسری" معلومات کے تمام طریقوں میں ہوتا ہے. یہ خاص طور پر W-2 خطوط RSU کے آگے عددی اعداد و شمار ہے. میں جانتا تھا کہ آر ایس یو کا محدود اسٹاک یونٹس کا مطلب تھا. لیکن میری زندگی کے لئے، مجھے یاد نہیں آیا کہ ڈبلیو 2 کے اس آر ایس یو کی معلومات کو ٹیکس کی واپسی پر کیسے حاصل ہے.

کیا مجھے اپنے ٹیکس کے پروگرام کے ڈبلیو 2 میں کچھ درج کرنے کی ضرورت ہے؟ کیا مجھے ٹیکس ریٹرن پر کہیں اور اس معلومات میں داخل ہونے کی ضرورت ہے؟

میرا سافٹ ویئر کوئی مدد نہیں تھا. متضاد، میں نے اپنے ڈیفالٹ تلاش کے انجن کو تبدیل کر دیا. میں "W-2 پر RSU" میں ٹائپ کیا اور واپس آنے والے تلاش کے نتائج نے کچھ مفید ظاہر نہیں کیا جو مجھے جاننا تھا. میں نے تلاش کرنے کی کوشش کی. ہر بار، میں نے بہت سے بلا بلہ پایا، لیکن کوئی حقیقی معلومات نہیں ملی. حقیقی معلومات سے میرا مطلب یہ ہے کہ جو میری مدد کرے گا، ابھی میرا کلائنٹ کی ٹیکس ریٹرن پر کام کرنا ختم ہو جائے گا.

لہذا میں نے اپنے آپ کو یہ مسئلہ پیش کیا. اور میں اپنے تحقیقی نوٹوں سے آپ کے ساتھ پیارے ریڈر کا اشتراک کر رہا ہوں. میری امید یہ ہے کہ آپ یہ مفید تلاش کریں گے، آپ کی مایوسی کو کم کرے گی، آپ کو زیادہ اعتماد اور درست طریقے سے ٹیکس ریٹرن تیار کرنے میں مدد ملتی ہے. اب، ہم خود کو واقعہ پر لے آتے ہیں.

آر ایس یو کے لئے باکس 14 میں بیان کردہ رقم پہلے سے ہی باکس 1 اجرت میں شامل ہے. [1]

مثال کے طور پر، اگر ہمارے پاس باکس 1 میں 234،567 ڈالر کی اجرت کی گئی ہے اور ہمارے پاس 14، 14،345 ڈالر ہیں جو باکس 14 RSUs کے لیبل لیتے ہیں تو پھر $ 234،567 رقم میں $ 12،345 پہلے ہی شامل کیا گیا ہے.

محدود چیز اسٹاک اور محدود اسٹاک یونٹس میں ملازمین کے ٹیکس قابل اجرت میں شامل ہیں جب دو چیزیں ہوتی ہیں:

1. محدود اسٹاک جیکٹ، اور اس طرح غیر محدود. اس صورت میں، بازی کے وقت اسٹاک کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت (محدود اسٹاک خریدنے کے لئے کسی بھی قیمت) ملازم کے اجرت میں شامل آمدنی کی رقم ہے. [2]
2. اس وقت محدود اسٹاک ملازم کو منتقل کیا جاتا ہے اور ملازم 83 (بی) انتخابات کرتا ہے. اس صورت میں، محدود اسٹاک میں اسٹاک کی منصفانہ مارکیٹ کی قیمت منتقل کردی گئی ہے (محدود اسٹاک خریدنے کے لئے کسی بھی کم قیمت) ملازم کے اجرت میں شامل ہے. [3]

اگلا، مستقبل کے حوالہ کے لئے محدود شدہ اسٹاک میں ریکارڈ بیس

محدود اسٹاک میں بیس اسٹاک کے لئے ادائیگی کی رقم اور اس کے علاوہ ٹیکس قابل آمدنی رقم کی رقم ہے.

مندرجہ بالا مثال میں، ٹیکس دہندہ میں محدود اسٹاک میں کم از کم $ 12،345 کی بنیاد ہے، کیونکہ اس کی شکل فارم W-2 کی اطلاع دی گئی ہے. (میں کم از کم کہتا ہوں کیونکہ ٹیکس دہندہ نے حصص کے لئے پیسے سے باہر کی جیب ادا کی ہے. ہمیں کلائنٹ سے پوچھ گچھ کرنے کی ضرورت ہوگی.)

جب اس حصوں کو فروخت کیا جاتا ہے تو اس بنیاد کی معلومات کو کام میں مل جائے گا. جب حصص فروخت کیے جاتے ہیں، تو ہم سیلز آمدنی سے بنیادوں کو کم کرکے سرمایہ کاری پر منافع یا نقصان کا حساب کریں گے.

پریکٹس پوائنٹر: پریشان کریں دیکھیں

محدود اسٹاک اور محدود اسٹاک یونٹس وفاقی اور ریاست آمدنی کے ٹیکس کے تحت ہیں، سماجی سلامتی اور طبی ٹیکس (FICA)، اور کسی بھی دوسرے تنخواہ کے متعلق ٹیکس. یہ ہمارے گاہکوں کے لئے ایک چیلنج بن سکتا ہے. کیوں؟ چونکہ محدود اسٹاک قیمت کی نقد رقم کا منتقلی ہے.

ملازم اپنے اسٹاک کا حصول ملازم کو منتقل کرتا ہے. اس اسٹاک پر پابندی عائد کی گئی ہے، لہذا ملازمت اسٹاک بنیانوں کو مستقبل میں جب تک اس اسٹاک کو فروخت یا منتقلی نہیں کرسکتی ہے. محدود محدود اسٹاک کی قیمت ملازم کی آمدنی میں شامل ہے (یا تو اس وقت یا جب حصص بنیان یا منتقلی کے وقت 83 (بی) انتخاب کی جاتی ہے. ابھی تک کوئی نقد ہاتھ نہیں بدل گیا. لیکن محدود حصص کی قیمت کو روکنے کے تابع ہے. اور رقم کو نقد رقم میں ہونا ضروری ہے.

لہذا مالی وسائل سے دوسرے ذرائع سے فائدہ اٹھانا ہوگا - ملازمین کے باقاعدگی سے تنخواہ سے زیادہ امکان ہے. [4]

اس کے بارے میں آگاہ ہونے کے لۓ ایک دوسرے کو محفوظ رکھنے کے لۓ ہے. آجر کو تنخواہ کی باقاعدگی سے ادائیگی کے ساتھ محدود اسٹاک آمدنی رکھ سکتا ہے. یہ ٹیکس کے لۓ کے لۓ ملازمین کی تنخواہ کا ایک اعلی فیصد ہوگا. اور یہ ممکن ہو سکتا ہے کہ ملازم اس سے زیادہ ہوسکتا ہے. متبادل طور پر، آجر کو محدود اسٹاک آمدنی بونس یا اضافی تنخواہ کی مدت کے طور پر رکھ سکتا ہے. اس صورت میں، یہ ممکن ہے کہ ملازم کو کم سے کم ہوسکتا ہے. ملازمت کیلنڈر سال کے دوران ادا شدہ 1 ملین ڈالر کی مکمل ضمیمہ اجرت پر 25 فیصد فلیٹ پر خرچ کرتی ہیں.

اس حد تک پہنچنے کے بعد (یہ ہے کہ، سال کے لئے ضمنی اجرت ایک بار $ 1 ملین سے زائد ہے)، نرسوں کو 39.6٪ کی فلیٹ شرح پر رکھا جاتا ہے. [5]

مندرجہ ذیل سے اپنا مثال لیں. ہمارے کلائنٹ نے سال کے لئے مجموعی اجرت کی $ 234،567 کی ہے - جو ہمارے کلائنٹ کو سال کے لئے 33 فیصد یا 35 فیصد ٹیکس بریکٹ میں رکھتا ہے، ان کی فائلوں کی حیثیت پر منحصر ہے. تعریف کی طرف سے، یہ ملازم وفاقی ٹیکس کے لئے صرف 25٪ کا حامل ہے تو اگر اس ملازم کو زیر التواء کیا جائے گا. اگر وہ اپریل سے آنے سے بچنے کے لئے ملازم سے متوقع ٹیکس کے ذریعہ فرق کرنے کی ضرورت ہوگی. اور اگر آپ تخمینہ کرنے کے لئے نہیں جا رہے ہیں تو، کلائنٹ ممکن ہو سکتا ہے کہ وہ اپنے ٹیکس کو زیادہ ٹیکس حاصل کرنے یا مندرجہ بالا توسیع کی توسیع کی ادائیگی کو ایڈجسٹ کرنا چاہتے ہیں.

اس طرح، RSUs کو فارم 3921 یا فارم 3922 کے ساتھ مطابقت نہیں ملتی ہے.

فارم 3921 تشویش اسٹاک کے اختیارات کے لئے بنیادی معلومات کی اطلاع دیتا ہے.

فارم 3922 ملازم اسٹاک کی خریداری کی منصوبہ بندی کے حصول کے لئے بنیادی معلومات کی اطلاع دیتا ہے.

محدود اسٹاک ان دونوں فارموں سے متعلق نہیں ہے.

ایس ایس یو فروخت جب شیڈول ڈی پر جائیں.

فارم ڈبلیو 2 میں دکھایا گیا رقم حصص میں ایک شخص کی قیمت کی بنیاد کے حصے میں شامل ہے. یہ شیڈول ڈی اور فارم 8949 پر سال میں رپورٹ کیا جائے گا کہ ٹیکس دہندہ بنیادی اسٹاک فروخت کرتا ہے.

خلاصہ

• اگر آپ RSUs یا محدود اسٹاک کو ایک ڈالر کی رقم کے آگے فارم W-2 دیکھتے ہیں تو، پھر اس کی رقم رقم پہلے ہی باکسز 1، 3 اور 5 میں دکھایا گیا ہے ملازم کے اجرت کے حصے کے طور پر شامل ہے.
• اس بات کو یقینی بنائیں کہ یہ رقم آپ کے ذاتی ریکارڈ میں اس اسٹاک کے لئے آپ کی لاگت بنیاد ریکارڈ میں شامل ہے.
• فارم 1040 کی تیاری کے معاملے میں کچھ اور نہیں ہے. اس باکس میں اجرت کی آمدنی میں اضافہ ہوتا ہے جس میں 1040 کی سطر 7 میں بیان کی گئی ہے.
• آئندہ سال کے لئے کسی بھی مسلو کے بارے میں آگاہ رہو. پچھلے سال کے لۓ کسی بھی مالیاتی معاملات کو حل کرنے میں بہت دیر ہو چکی ہے. لیکن اگلے ٹیکس سال کے لئے، ٹیکس دہندہ کی مدد کرنے میں مدد ملے گی. جب بھی وہ محدود اسٹاک کی رقم وصول کرتے ہیں تو انہیں 83 (بی) انتخاب کرنے کے بارے میں سوچنا چاہئے. اور جب محدود اسٹاک کے واسطے، وہ ان کے انحصار کا جائزہ لیں کہ کتنا اضافی ٹیکس انہیں تخمینوں یا توسیع کی ادائیگی کے ذریعے ادا کرنے کی ضرورت ہوگی.

ذرائع:

[1] اسٹاک پر مبنی معاوضہ کے لئے اکاؤنٹنگ کے لئے رہنمائی: ایک کثیر نظریاتی نقطہ نظر. (پریسیوٹرو ہاؤس کوپسر ایل ایل پی، مارچ 31، 2013. پی ڈی ایف صفحہ 4-57. http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf

[2] اندرونی آمدنی کا سیکشن 83 (ا) اور خزانہ کے ضابطے کا حصہ 1.83-1.

[3] اندرونی آمدنی کا سیکشن 83 (بی) اور خزانہ کے ضابطے کا حصہ 1.83-2

[4] کیائی تھامس. "اسٹاک کے گرانٹس یا ایوارڈز." مبارکباد، کوئی تاریخ نہیں. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm؛ اور "اسٹاک معاوضہ پر رکھنا." مبارکباد، کوئی تاریخ نہیں. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm

[5] ملازم کے ٹیکس گائیڈ (اشاعت 15، سرکلر ای). اندرونی آمدنی سروس، ٹیکس سال 2015 کے لئے. ضمیمہ اجرت کے حصے. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352

مزید پڑھنے:

• داخلی آمدنی کے سیکشن 83، پراپرٹی کی کارکردگی کے ساتھ کنکشن میں منتقل
• خزانہ ریگولیشن سیکشن 1.83-1، خدمات کی کارکردگی کے ساتھ کنکشن میں منتقل کردہ پراپرٹی
• خزانہ ریگولیشن سیکشن 1.83-2، ٹرانسفر کے سال میں مجموعی آمدنی میں شامل ہونے کا انتخاب
• خزانہ کے قوانین 1.83-3، معنی اور بعض شرائط کا استعمال
• خزانہ ریگولیشن سیکشن 1.83-4، خصوصی قواعد
• جی ایڈگر ایڈکنز، جونیئر، اور جیفری اے مارٹن. "محدود اسٹاک: نرسوں اور ملازمین پر ٹیکس کا اثر." گرانٹ تھورنٹن، کوئی تاریخ نہیں. پی ڈی ایف.
• ایڈ مٹی، جان پرانے، اور سارہ رومی. "معاوضہ." اندرونی آمدنی سروس، موسم گرما 2013. پی ڈی ایف. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
• آپ کے وفاقی انکم ٹیکس (اشاعت 17). اندرونی آمدنی کی خدمت، ٹیکس سال 2014 کے لئے. محدود ملکیت پر سیکشن. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281