2014 کیپٹل فوائد اور نقصانات کے لئے ٹیکس کی تجاویز

ایک سرمایہ فائدہ کسی بھی سرمایہ دارانہ اثاثے کی فروخت سے بنا ہوا منافع ہے جہاں فروخت کی قیمت سرمایہ کاری کی خریداری کی قیمت سے زیادہ ہے (سرمایہ کاری کی لاگت کی بنیاد پر کہا جاتا ہے). اگر آپ سرمایہ کاری پر پیسہ کماتے ہیں، تو آپ نے ایک سرمایہ نقصان پہنچایا.

دارالحکومت اثاثہ کیا ہے؟

دارالحکومت اثاثے سرمایہ کاری، اسٹاک، باہمی فنڈز، بانڈز، ریل اسٹیٹ، قیمتی دھاتیں، سککوں، ٹھیک فن، اور دیگر اجتماعی طور پر سرمایہ کاری ہیں.

جب دارالحکومت اثاثہ فروخت کیا جاتا ہے تو، اگر آپ کی سرمایہ کاری میں قیمت میں اضافے یا کمی ہے تو، آپ اس اثاثے کی قیمتوں میں تبدیلی پر ٹیکس لگا رہے ہیں. سرمایہ کاری بھی سود، منافع، کرایہ، اور رائل کی شکل میں آمدنی پیدا کرسکتی ہے. آمدنی پیدا ہونے کے بعد سرمایہ کاری کی طرف سے تیار آمدنی ٹیکس کی جاتی ہے.

قیمت بیس کیا ہے؟

لاگت کی بنیاد اصل قیمت ہے جو کسی شخص کو دارالحکومت اثاثہ کے لئے ادا کی جاتی ہے. قیمت کی بنیاد میں خریداری کی قیمت اور کسی بھی منسلک خریداری کی قیمت شامل ہے (جیسے بروکرز کو ادا کردہ کمیشن).

کچھ معاملات میں، ٹیکس مقاصد کے لئے اس کی حقیقی لاگت کی عکاسی کرنے کے لئے ایک اثاثہ کی لاگت کی بنیاد کو ایڈجسٹ یا نیچے کی ضرورت ہے. ایڈجسٹ کی بنیاد ایک اثاثہ کی اصل لاگت کے ساتھ شروع کی طرف سے شمار کیا جاتا ہے، اور پھر ایڈجسٹمنٹ بنانے کے لئے جو یا تو اضافہ یا کمی میں شمار کی جاتی ہے.

مثال کے طور پر، سٹیون اور مریم 1986 میں $ 100،000 کے لئے ایک گھر خریدا. کئی سالوں میں، انہوں نے چھت کی جگہ لے لی ہے، نئی ایئر کنڈیشنگ نصب کی اور بہت سی دیگر بہتری کی.

ان اصلاحات کی قیمت گھر میں ان کی بنیاد بڑھتی ہے. چند سالوں کے لئے، انہوں نے گھر کرایہ پر لے لیا. ان سالوں کے لئے ان کی قیمتوں میں کمی کی کمی سے ان کی بنیاد کم ہے.

بنیاد پر اور ایڈجسٹمنٹ کی بنیاد پر گہری ہدایت کے لئے، دیکھیں:

• اثاثوں کی بنیاد (اشاعت 551)
• سرمایہ کاری آمدنی اور اخراجات کے باب 4 (اشاعت 550)، اور
• شیڈول ڈی کے لئے ہدایات کے بیسس اور ریکارڈ ریکارڈ سیکشن.

سرمایہ کاری کے ٹیکس کا علاج

مالیاتی ٹیکس کیسے کی جاتی ہے اس پر منحصر ہے کس قسم سرمایہ دارانہ اثاثہ جس میں آپ نے سرمایہ کاری کی اور کتنی دیر تک آپ نے اثاثہ رکھی ہے.

کیپٹل اثاثوں کی اقسام

خصوصی ٹیکس کی شرح موجود ہیں جو اجتماعی فروخت، قابل قدر ریل اسٹیٹ اور چھوٹی کاروباری اسٹاک کی فروخت پر لاگو ہوتے ہیں.

مجموعی طور پر مجموعی طور پر سرمایہ کاری میں طویل مدتی سرمایہ کاری 28 فی صد پر ٹیکس کی جاتی ہے. مجموعی طور پر سرمایہ کاری میں مختصر مدت کی سرمایہ کاری آپ کے عام آمدنی ٹیکس کی شرحوں پر مختصر مدت کی سرمایہ کاری کے طور پر ٹیکس دیا جاتا ہے. جمع اشیاء میں درج ذیل اشیاء شامل ہیں:

• ڈاک ٹکٹ،
• سکے،
• قیمتی دھاتیں،
• قیمتی جواہرات،
• نایاب قالین،
• قدیم چیزیں،
• الکحل مشروبات، اور
• فنون لطیفہ.

تاہم، قیمتی دھاتی کے سککوں اور بلولوں کو باقاعدگی سے سرمایہ کاری کے اثاثوں پر غور کیا جاتا ہے اور داخلی آمدنی کے سیکشن 408 (م) (3) کے تحت ٹیکس مقاصد کے لئے جمع نہیں کیا جاتا ہے. بھی دیکھو، اشاعت 17، آپ کے فیڈرل انکم ٹیکس ، باب 16.

قابل قدر جائیداد ہے جس میں خصوصی قیمتوں میں اضافے کی وصولی ٹیکس ہے. ایک خاص 25٪ ٹیکس کی شرح پر لاگو ہوتا ہے جس پر منافع کٹوتی کٹوتیوں سے متعلق ہے جو دعوی کیا گیا ہے یا کسی ملکیت پر دعوی کیا جا سکتا ہے. فائدہ کا باقی عام ٹیکس کی شرح یا طویل مدتی منافع ٹیکس کی شرح پر ٹیکس کیا جائے گا، اس پر منحصر ہے کہ جائیداد منعقد کیا گیا ہے.

استحصال کی بازیابی کے بارے میں مزید تفصیلات کے لئے، 544 اشاعت کا حوالہ دیتے ہیں، اثاثوں کی فروخت اور دیگر ڈسپوزایشنز، باب نمبر 3، استحکام کی وصولی پر سیکشن.

چھوٹے کاروباری اسٹاک پر دارالحکومت کے فوائد اور نقصانات کو ترجیحی ٹیکس کے علاج کے لئے اہل ہوسکتا ہے. خاص طور پر، یہ ٹیکس بریک سی کارپوریشنز کے طور پر منظم چھوٹے کاروباروں پر لاگو ہوتا ہے. آمدنی جزوی طور پر یا مکمل طور پر اندرونی آمدنی کا حصہ 1202 کے تحت ٹیکس سے خارج کردی جاسکتی ہے اگر اسٹاک جاری کئے جانے پر کمپنی $ 50 ملین یا اس سے کم کی کل اثاثہ ہو. اگر سی کمپنی نے کل $ 1 ملین یا اس سے کم کی سرمایہ کاری کی ہے تو سی سی کارپوریشن اسٹاک پر نقصانات ہر سال $ 12،000 تک سالانہ نقصان کے طور پر علاج کی جا سکتی ہیں. چھوٹے کاروباری سرمایہ کاروں کو یہ درخواست کر سکتی ہے کہ اس کمپنی میں سرمایہ کاری کرنے کے وقت اس کمپنیوں کو سیکشن 1202، سیکشن 1244، یا دونوں کے تحت کوالیفائنگ کے طور پر ان کی اسٹاک کی تصدیق کی جاسکتی ہے.

چھوٹے کاروباری اسٹاک کے لئے ان دو احکامات پر مزید تفصیلات کے لئے، حوالہ دیتے ہیں اشاعت 550، سرمایہ کاری آمدنی اور اخراجات , باب 4، خاص طور پر قابل تجارتی چھوٹے کاروباری اسٹاک پر منافع پر سیکشن.

آپ کے کاروبار میں استعمال ہونے والے فکسڈ اثاثے عام فائدہ کے طور پر ٹیکس کئے جاتے ہیں. بزنس اثاثوں میں تمام فرنیچر، سامان، اور مشینری شامل ہیں جو کاروباری ادارے میں استعمال ہوتے ہیں. مثال کے طور پر کمپیوٹر، ڈیسک، کرسیاں اور فوٹوکوپیئر شامل ہیں. آئی آر ایس فارم 4797 پر عام حاصلات کی اطلاع دی گئی ہے. ملاحظہ کریں اشاعت 544، اثاثے اور اثاثوں کی دیگر سازش کاروباری اثاثوں کی فروخت کے بارے میں مزید تفصیلات کے لئے.

کیپٹل فوائد ہولڈنگنگ: طویل مدتی اور مختصر مدت

انعقاد کا وقت یہ ہے کہ کسی شخص نے اثاثہ کی ملکیت کب تک دی ہے.

انعقاد کا دورہ اس دن تک ہوتا ہے جب کوئی شخص سرمایہ کاری کو فروخت کرتا ہے تو اس وقت تک کوئی سرمایہ کاری خریدتا ہے. آئی آر ایس نے کہا، "اس بات کا تعین کرنے کے لئے کہ آپ سرمایہ کاری کی جائیداد کتنی دیر تک، آپ نے جائیداد حاصل کی جس دن کے بعد تاریخ پر شمار کرنا شروع کریں. جس دن آپ نے جائیداد سے نکال دیا آپ کے انعقاد کی مدت کا حصہ ہے."(اشاعت 550؛ بھی آمدنی 70-598 سے حوالہ دیتے ہیں.)

ٹیکس کے مقاصد کے لئے، ہم نے سرمایہ کاری کے حصول کو مختصر مدت اور طویل مدتی ہولڈنگ دوروں میں تقسیم کیا ہے.

مختصر مدت کا ہولڈنگ دور ہے ایک سال یا کم. عام آمدنی کے ٹیکس کی شرح میں مختصر مدت کے دارالحکومت کے حصول ٹیکس کیے جاتے ہیں، جو سال 2016 کے لئے 10٪ سے 39.6 فیصد ہے.

طویل مدتی ہولڈنگ مدت ہے ایک سے زیادہ سال. لمبی مدت کے دارالحکومت کی طویل مدتی سرمایہ کاری کی شرحوں میں ٹیکس کی مدتی آمدنی عام طور پر عام ٹیکس کی شرح سے کم ہے. طویل مدتی دارالحکومت کے ٹیکس کی شرح ٹیکس کی حد یا صفر فی صد، 15٪، یا 20٪ ہے، آپ کی حد کے ٹیکس بریکٹ پر منحصر ہے.

• 0% اگر ایک شخص 10٪ اور 15٪ ٹیکس بریکٹ میں ہے تو طویل مدتی حاصلات اور لابحدود آمدنی پر لاگو ہوتا ہے،
• 15% اگر ایک شخص 25٪، 28٪، 33٪، یا 35٪ ٹیکس بریکٹوں میں ہے تو طویل عرصے تک منافع اور لابحدود آمدنی پر لاگو ہوتا ہے، اور
• 20% اگر کسی شخص کو 39.6٪ ٹیکس بریکٹ میں طویل مدتی حاصلات اور لین دین کی آمدنی پر لاگو ہوتا ہے.

کیپٹل فوائد ٹیکس کی شرح

اگر آپ کے ٹیکس بریکٹ ہے:	پھر مختصر مدت کے حصول ٹیکس کئے گئے ہیں:	اور طویل عرصہ تک ٹیکس ٹیکس کئے گئے ہیں:
10%	10%	0%
15%	15%	0%
25%	25%	15%
28%	28%	15%
33%	33%	15%
35%	35%	15%
39.6%	39.6%	20%
مندرجہ ذیل قسم کے اثاثوں کے علاوہ:
جمع کرنے کی اشیاء	عام ٹیکس کی شرح	28%
استحصال کی بازیابی	عام ٹیکس کی شرح	25%
قابل تجارتی کاروباری اسٹاک	عام ٹیکس کی شرح	28٪ خارج ہونے کے بعد

اس کے علاوہ، اعلی آمدنی والے ٹیکس دہندگان کو ان کی سرمایہ کاری کے حصول اور دیگر خالص سرمایہ کاری کی آمدنی پر لاگو 3.8 فیصد غیر معدنی آمدنی میڈیر شراکت ٹیکس ہو سکتی ہے. اس طرح سب سے زیادہ ٹیکس کی شرح جو دارالحکومت کی آمدنی پر لاگو ہو سکتی ہے وہ 39.6 + 3.8 = 43.4٪ عام شرحوں پر ٹیکس میں لانے کے لئے 43.4 فیصد یا 23.8٪ (20٪ + 3.8٪) طویل عرصے تک حاصل ہوتی ہے.

سرمایہ کاروں کے لئے ٹیکس کی منصوبہ بندی منافع بخش سرمایہ کاری کی فروخت کو ختم کرنے پر توجہ مرکوز کرتی ہے جب تک کہ آپ رعایت شدہ طویل مدتی سرمایہ کاری ٹیکس کی شرح کے لئے اہتمام نہیں کرتے.

سرمایہ کاروں کو ریکارڈ رکھنے

سرمایہ کاروں کو ان کے تمام سرمایہ کاری کا سراغ لگانا ہوگا. یہ معلومات آپ کے پاس سرمایہ دارانہ رقم کی رقم کے حساب سے ضروری ہے. تمھیں معلوم ہونا چاہئے کیا آپ کو خریدا، کتنا آپ نے اپنا بروکرج سرمایہ کاری کیا فیس اور کمیشن، اور کب آپ نے سرمایہ کاری خریدا. آپ کو بھی پتہ ہونا چاہئے فروخت کی تاریخ آپ کی سرمایہ کاری کے لئے، مجموعی آمدنی فروخت سے، اور کسی بھی فیس یا کمیشن آپ نے فروخت کرنے کے لئے ادا کیا.

آپ اس سپریڈ شیٹ یا ذاتی فنانس سافٹ ویئر کا استعمال کرنا چاہتے ہیں تاکہ اس معلومات کا سراغ لگائیں. ذاتی مالیاتی پروگرام سپریڈ شیٹ کے مقابلے میں زیادہ مضبوط سرمایہ کاری سے باخبر رکھنے والے خصوصیات فراہم کرسکتے ہیں. آپ کے بروکر کو بھی قیمت کی بنیاد، حاصلات، اور نقصانوں کو ٹریک کرنے کے لۓ اوزار بھی ہوسکتے ہیں. خاص سرمایہ کاری ریکارڈنگ سافٹ ویئر بھی شامل ہیں، جیسے گینکس کپر.

آپ کو بیک اپ دستاویزات کے طور پر کسی بھی رپورٹوں اور تجارتی تصدیقات کو بھی برقرار رکھنا چاہئے. آپ کے بروکر کی کل سالانہ رپورٹ خاص طور پر مددگار ہیں، اور یہ آپ کے دوسرے ٹیکس سے متعلق دستاویزات کے ساتھ ساتھ رکھنا چاہئے. تجارت کی توثیقات اور منافع / نقصانات کی رپورٹ آپ کے ٹیکس کی واپسی کی تیاری کرتے وقت کام میں آئے گی.

سرمایہ کاری کے حصول سے متعلق وفاقی ٹیک فارم

شیڈول ڈی اور فاریکس 8949 کا استعمال کرتے ہوئے کیپٹل فوائد کی اطلاع دی گئی ہے. ٹیکس دہندگان کو وفاقی آمدنی کی مناسب رقم کی پیمائش کرتے وقت قائداعظم ڈیویڈنس اور کیپٹلائن ٹیکس ورش شاٹ کا استعمال کرنے کی ضرورت ہوسکتی ہے، جس میں فارم 1040 کے ہدایات کے صفحے 44 پر مل گیا.

انفرادی تجارتوں کے بارے میں تمام تفصیلات فارم 8949 پر درج کی جاتی ہیں، اور فارم 8949 سے مجموعی طور پر شیڈول ڈی پر اختصاص کیا گیا ہے، اور پھر 1040 فارمیٹ میں منتقل کیا گیا ہے. فارم 8949 سپریڈ شیٹ کی طرح بہت منظم ہے، اس کے ساتھ آپ نے ہر سرمایہ کاری کے بارے میں تمام ضروری معلومات کے ساتھ سال کے دوران. ہر ٹرانزیکشن کے لئے سرمایہ فائدہ یا نقصان کی اطلاع دی گئی ہے. اس کے بعد آپ کے مجموعی فوائد یا نقصان لگے جاتے ہیں. آپ کو خالص منافع یا آپ کے تمام تاجروں سے خالص نقصان ملے گا. دارالحکومت نقصانات کے لئے خصوصی قوانین ہیں، جیسے دارالحکومت نقصانات پر سالانہ حدود اور واش سیل قوانین.