ایس کارپوریشن ٹیکس: ایک تعارف

امریکی کارپوریشنز کارپوریٹ سطح پر یا شیئر ہولڈر کی سطح پر ٹیکس کئے جانے کا انتخاب کرسکتے ہیں. وہ لوگ جو شیئر ہولڈر کا اختیار منتخب کرتے ہیں، وہ کارپوریشنز کہتے ہیں. خط "ایس" میں داخلی آمدنی کا کوڈ کے باب 1 کے سبچاپٹر ایس سے مراد ہے.

کارپوریشن نے اپنے کارپوریٹ ٹیکس کی واپسی کی فائلوں کو اب بھی اس کی ٹیکس قابل آمدنی کا سامنا ہے، لیکن اس ٹیکس قابل آمدنی پھر تقسیم کیا جاتا ہے اور اس کے حصول داروں میں تقسیم کیا جاتا ہے. مختلف کٹوتیوں اور ٹیکس کریڈٹ بھی حصول داروں کو منتقل کرتے ہیں. ہر شخص اپنی ذاتی ٹیکس کی واپسی پر کارپوریٹ آمدنی، کٹوتیوں، اور کریڈٹس کا حصہ بھی شامل ہے.

کارپوریٹ سطح پر کوئی عواید ٹیکس لاگو نہیں ہے. اس کے بجائے، تمام آمدنی ذاتی آمدنی ٹیکس کی شرح کا استعمال کرتے ہوئے ٹیکس کیا جاتا ہے.

4 کارپوریشنز کی خصوصیات

آئی آر ایس کے مطابق، "کارپوریشنز" … وفاقی ٹیکس کے مقاصد کے لئے ان کے حصول ہولڈرز کے ذریعہ کارپوریٹ آمدنی، نقصانات، کٹوتیوں اور کریڈٹ پاس کرنے کا انتخاب. کارپوریشنز کے حصول داروں نے اپنے ذاتی ٹیکس ریٹائٹس پر آمدنی اور نقصانات کے بہاؤ کی اطلاع دی ہے. اور انفرادی آمدنی کے ٹیکس کی شرح پر ٹیکس کا تعین کیا جاتا ہے. اس سے کارپوریشنز کو کارپوریٹ آمدنی پر دوہری ٹیکس سے بچنے کی اجازت دیتی ہے. کارپوریشنز ادارے کی سطح پر بعض بلٹ میں حاصل اور غیر فعال آمدنی پر ٹیکس کے لئے ذمہ دار ہیں.

ایس کارپوریشنز بمقابلہ سی کارپوریشنز

ایک کارپوریشن جو کارپوریٹ سطح پر ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کرتا ہے اسے C کارپوریشن کہا جاتا ہے، اور اس کے اپنے کارپوریٹ ٹیکس کی واپسی کی فائلیں بھی شامل ہیں. یہ اس کی ٹیکس قابل آمدنی ہے اور کارپوریٹ ٹیکس کی شرح کے مطابق اس کے ٹیکس کا حساب کرتا ہے.

جب کارپوریشنز نے اپنے حصول ہولڈروں کو منافع کی شکل میں تقسیم کیا ہے تو، یہ منافع شیئر ہولڈر میں ٹیکس قابل آمدنی ہے.

کارپوریٹ سطح پر لاگو ٹیکس

کارپوریشنز کارپوریٹ سطح پر تین ٹیکس ادا کرنے کے لئے ذمہ دار ہیں: زیادہ سے زیادہ خالص غیر فعال آمدنی، لیوف ریپولیٹ ٹیکس، اور بلٹ میں ٹیکس میں اضافے.

اضافی خالص غیر فعال آمدنی ٹیکس اور LIFO ٹیکس واپس لینے پر صرف اطلاق ہوتا ہے جب ایک کارپوریشن پہلے سے ہی ایک ٹیکس قابل سی کارپوریشن تھا، یا اگر کارپوریشن ایک ٹیک کارپوریشن کے ساتھ ٹیکس سے پاک ریگولیشن کے ذریعے چلا گیا.

اضافی نیٹ غیر فعال آمدنی ٹیکس

اضافی خالص غیر فعال آمدنی کارپوریشن کی طرف سے حاصل غیر فعال آمدنی پر ایک کارپوریٹ سطح ٹیکس ہے. غیر فعال آمدنی میں سود، منافع، سالگرہ، کرایہ، اور شاہیات سے آمدنی شامل ہے. اضافی خالص غیر فعال آمدنی ٹیکس لاگو ہوتا ہے اگر غیر فعال آمدنی کارپوریٹ کے مجموعی رسیدوں کی 25 فیصد سے زائد ہے.

آئی آر ایس اس اضافی نیٹ غیر فعال ٹیکس کی شکل 1120S کے لئے ہدایات فراہم کرنے کے لئے ایک ورکشاپ فراہم کرتا ہے.

LIFO Recapture ٹیکس

"LIFO" ٹیکس کے مقاصد کے لئے انوینٹری کی پیمائش کے آخری میں، سب سے پہلے کا طریقہ ہے. آئی آر ایس کے مطابق، لیفیو کو ٹیکس واپس لینے پر لاگو ہوتا ہے اگر "کارپوریشن نے اپنے آخری ٹیکس سال کے لئے سی کارپوریٹ کے طور پر، یا ایک کارپوریشن نے کارپوریٹ کو ایک غیر معزز ٹرانزیکشن میں منتقل کیا جس میں ان اثاثوں کی بنیاد پر منتقل کیا گیا تھا. جائیداد. "

آپ LIFO ریپولیٹ ٹیکس پر مزید معلومات کے لئے سیکشن 1.1363-2 کے لئے انکم ٹیکس کے ضوابط کا حوالہ دیتے ہیں.

بل ٹیکس ٹیکس

ٹیکس میں اضافی ٹیکس لاگو ہوتی ہے جب سی کارپوریشن نے اس اثاثے کو حاصل کرنے کے پانچ سال کے اندر کسی اثاثے کا معاوضہ اختیار کیا ہے، اور سی کارپوریشن نے یا تو کارپوریشن ایک سی کارپوریشن تھی، یا اس نے ایک ٹرانزیکشن میں اثاثہ حاصل کیا جب اثاثہ حاصل کیا اثاثے کی بنیاد سی کارپوریشن کے ہاتھوں اس کی بنیاد کے حوالے سے طے کی گئی تھی.

فارم 1120 کے لئے شیڈول ڈی کے لئے ہدایات کا حصہ III اس ٹیکس کو مزید تفصیل سے بیان کرتا ہے، جیسا کہ اندرونی آمدنی کا سیکشن سیکشن 1374 اور آمدنی ٹیک مقررہ سیکشن 1.1374-1.

ٹیکس اشیاء کے پاس پاس کے ذریعہ علاج

"پاس کے ذریعے" اصطلاح صرف اس کا مطلب ہے کہ حصول داروں کی ذاتی ٹیکس ریٹرنوں میں کارپوریٹ واپسی سے آمدنی اور دیگر ٹیکس کی اشیاء بہاؤ.

مثال کے طور پر، ہم یہ سمجھتے ہیں کہ اے بی سی کارپوریشن ایس ایس کارپوریشن ہے اور ایک ہی شراکت داری ہے، جان ڈے. اے بی سی $ 100،000 کی خالص ٹیکس قابل آمدنی ہے. کارپوریٹ سے یہ ایک لاکھ ڈالر کا شیڈول K-1 پر شیئر ہولڈر، مسٹر ڈے کو رپورٹ کیا جاتا ہے.

مسٹر پھر اس رقم کو شیڈول K-1 سے لیتا ہے اور اس کے اس شیڈول کے صفحے 2 میں درج کرتا ہے. وہ اس آمدنی کو 1040 فارم پر باقی آمدنی میں اضافہ کرتا ہے.

پاس کے ذریعے علاج کا مطلب یہ ہے کہ آمدنی، کٹوتی، یا کریڈٹس ان کے کردار کو برقرار رکھنے کے طور پر وہ کارپوریشن کے ذاتی ٹیکس کی واپسی میں کارپوریٹ سے چلتے ہیں. اگر سی کارپوریشن نے کچھ اثاثوں کو فروخت کیا ہے جو طویل عرصے سے دارالحکومت کے حصول کے حصول کے لئے اہتمام کرتا ہے، تو اس آمدنی کو شیڈول K-1 شیئرولڈ K-1 کو شرکاء کو طویل عرصے تک حاصل کی گئی ہے. انفرادی شرائط اس وقت اس کی آمدنی کو اپنے شیڈول ڈی پر طویل عرصے تک حاصل کے طور پر پیش کرے گی.

اب خیال رکھو کہ ایک کارپوریشن نے صدقہ سے پیسے کا عطیہ دیا ہے. اس چیز کو شیڈول K-1 پر خیراتی عطیہ کے طور پر پیش کیا جاتا ہے. شیئر ہولڈر اپنے خیراتی عطیہ کے اپنے حصے کو اپنی ذاتی واپسی پر صدقہ کے لئے شے کی کٹوتی کی رپورٹ کریں گے.

ٹیکس کی اشیاء کے پاس پاس علاج کے ذریعے یہ ضروری ہے کہ آمدنی، کٹوتی، اور ٹیکس کریڈٹس کی تمام چیز مناسب طریقے سے سنبھال لیں جب ان اشیاء کو شیئر ہولڈر کی ذاتی ٹیکس کی واپسی پر اطلاع دی جاتی ہے.

کارپوریٹ ٹیکس کی شرح

ٹیکس کٹس اور ملازمت ایکٹ نے کارپوریشنوں کے لئے ٹیکس کی شرح 35 فیصد سے 21 فیصد تک 2018 تک کی ہے. اسی طرح، ایک کارپوریٹ میں حصص دار بھی ان کی ذاتی آمدنی کے مطابق، ان کے اپنے ٹیکس بریکٹ کے مطابق، اور یہ کارپوریٹ کی شرح سے زیادہ ہوسکتا ہے.ایک ٹیکس دہندہ 2018 میں ٹیکس قابل آمدنی پر 32 فیصد سے زائد $ 157،500 میں ادا کرتا ہے، اور یہ ایک ہی ٹیکس دہندگان کے لئے 35 فیصد بڑھ جاتا ہے $ 200،000 سے زیادہ.

اچھا نہیں؟ TCJA اتفاق کرتا ہے. یہ خالص کاروباری آمدنی 20 فیصد تک کے کاروبار کے مالکان کے مالکان کے لئے ایک نئی کٹوتی قائم کرتی ہے. سی کارپوریشنز اور ان کے حصول داروں کو اس کٹوتی کے لئے اہل ہے.